Возврат налога за лечение зубов – социальный налоговый вычет, возвращаемый получателю услуг или владельцу договора, на основании которого были уплачены денежные средства. Оформить его могут за собственное лечение или посещение стоматологической клиники родителями, супругом, детьми до 18 лет (или до 24 лет, если они являются учащимися очной формы обучения).

Максимальная сумма вычета ограничивается 120 тыс. руб. – с этой суммы возвращенный налог будет составлять 15600 руб. (120 000 х 13%). Сюда входят медицинские услуги по лечению зубов (кариес, пульпит, периодонтит), удалению, установке брекетов, зубных протезов. Они идентифицируются под кодом «1».

К другим случаям относятся процедуры, по которым возвращается неограниченная сумма, но не более выплаченного НДФЛ. Это услуги, которые попадают в категорию «дорогостоящее высокотехнологичное лечение» – это имплантация зубов. В справке код услуги проставляется под цифрой «2». Чтобы вернуть деньги за стоматологию, требуется предоставить пакет документов:

• Паспорт. Вы должны являться резидентом страны.
• Договор на оказание стоматологических услуг.
• Справка о доходах от работодателя.
• Платежный документ, подтверждающий оплату за лечение.
• Налоговая декларация 3-НДФЛ.
• Копия лицензии стоматологической клиники. Если учреждение не лицензировано, в возврате денег будет отказано.

При оформлении налогового вычета за родственника потребуются дополнительные документы: свидетельство о браке – для мужа или жены, свидетельство о рождении – для ребенка, мамы или папы. Налогоплательщик, оплачивающий услугу стоматолога за родных, должен документально подтвердить родство.

При возврате денег за лечение зубов, плательщик заполняет заявление по специальному образцу (информацию можно получить в налоговой инспекции). Процедуру оформления можно совершить двумя способами: через ИФНС или работодателя. В первом случае, обращение осуществляется по месту прописки с предоставлением пакета документов.

При положительном решении, сумма компенсации выплачивается на индивидуальный лицевой счет через несколько месяцев. В случае, когда заявление подается через работодателя, владелец освобождается от подоходного налога до полного погашения вычета. Он используется один раз, перенести на следующий год его невозможно. При ситуации, когда зарплата небольшая, а лечение оказалось дорогостоящим, возврат может оказаться частичным. Чтобы вернуть его полностью, заявить о нем может второй супруг (брак должен быть официально оформлен).

Заявление подается в год, следующий за тем, в котором получили лечение. Например, вы были в стоматологии в 2022 году, значит оформить вычет можно будет в 2023 году. Документы разрешается подавать в течение 3-х лет.

Пример расчета возврата денег за стоматологию

В 2022 году семья Петровых решила пройти лечение зубов в лицензированной клинике. Супруг поставил пломбы на общую сумму 16 тыс. руб; его жена установила брекеты, стоимостью 130 тыс. руб; мама супруги решила поставить импланты под протезы – работы обошлись в 250 тыс. руб; ребенку платно удалили зуб за 2 тыс. руб.

В категорию дорогостоящего лечения входит только имплантация (код услуги «2») – вычет за него будет возмещен в полном объеме (не более выплаченного НДФЛ). Несмотря на то, что брекет-система жене обошлась дорого, в медицинской справке за них установят код «1». Налоговый вычет за них она получит в размере 15 600 рублей (максимальная сумма возврата 120 000 х 13% НДФЛ).

Возврат за пломбы и удаление зубов, общей стоимостью 18 тыс. руб., супруг решил оформить на сайте ФНС (сумма компенсации составит 2340 руб). Все соответствующие документы на налоговый вычет за зубы семья подаст в 2023 году. В данном примере есть нюанс: установка имплантов будет указана под кодом «2», но изготовление и установка коронок на них – под кодом «1». Соответственно, компенсация будет рассчитываться по разным критериям.

Правила оформления договора для возврата налогов за стоматологию

Прежде, чем начать лечение, с пациентом клиники заключают договор на оказание услуг. Для того, чтобы налогоплательщик получил компенсацию, платежный документ должен быть оформлен на него. Что делать, когда услугу получает не он, а другой человек:

• Если это супруг(а), то договор может быть оформлен на любого из них, т. к. все расходы и доходы в официальном браке являются общими. Чтобы подтвердить семейный статус, к налоговой декларации прикладывается свидетельство о бракосочетании.
• Если вычет заявляет налогоплательщик, а лечение проходит другой человек, то требуется доверенность. В этом случае, договор может быть оформлен на пациента, а оплачивать от своего лица будет заявитель на вычет.

При лечении детей, документы подаются любым из супругов, кто является налогоплательщиком.

Как вернуть деньги за зубы пенсионерам

Пенсионер, получающий любой дополнительный доход, с которого удерживается НДФЛ, может рассчитывать на возврат налога. Есть два варианта его оформления: через работодателя за текущий год или через налоговую службу за расходы прошлых лет. Если человек получает только пенсию, то на компенсацию можно заявить через ФНС за время, когда у него было право на вычет (учитывая срок давности возврата налога в 3 года). Также, это могут сделать близкие родственники (муж, жена, дети), которые являются налогоплательщиками.

Пример: пенсионер Иванов П. В. получил лечение в стоматологической клинике на сумму 90 тыс. руб. В медицинской справке был указан код услуги «1». Его работающая супруга подала документы на возмещение налога, в результате чего получила возврат в количестве 11 700 рублей (90000х13% НДФЛ)

Если оба супруга – пенсионеры, не работают и не имеют доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, компенсация лечения невозможна.

Налоговый вычет за зубы для самозанятых

Возврат части уплаченного НДФЛ или уменьшение налогооблагаемой базы – это сумма, которая вычитается из дохода, облагаемого 13%. У самозанятых другие условия работы – они уплачивают налог на профессиональный доход по ставке: 6% - при сотрудничестве с юридическими лицами, 4% - ставка при доходе от физических лиц. Это не то же самое, что НДФЛ, который удерживают с заработной платы работников. Как же тогда оформить возврат денег за лечение зубов самозанятым? Есть несколько вариантов:

• Есть виды деятельности, которые облагаются 13%-ным налогом и не попадают под НПД. В список входит продажа движимого, недвижимого имущества; доходы от продажи ценных бумаг или от сдачи имущества в аренду; призы/подарки, полученные от ООО, ИП, стоимостью свыше 4 тыс. руб., выигрыш в лотерею.
• Самозанятость разрешено совмещать с официальным трудоустройством. Работодатель высчитывает с него 13% НДФЛ, а доход от самостоятельной занятости он декларирует самостоятельно. В этом случае, налоговый вычет он может оформить через налоговую службу или работодателя – это будет законно и официально.

При подаче пакета документов через налоговую службу, самозанятый может передать их лично инспектору или отправить в личном кабинете на сайте ФНС.

Услуги стоматологии, за которые можно получить вычет

• Терапевтическая стоматология (лечение кариеса, пульпита, периодонтита).
• Лечение околозубных тканей (пародонтология).
• Отбеливание и профессиональная чистка зубов.
• Процедуры по исправлению прикуса (брекеты и элайнеры).
• Имплантация. Услуга относится к категории «дорогостоящего лечения». Вычет по ней компенсируется в полном объеме (13% от стоимости), но не более выплаченного НДФЛ.
• Прием пациентов с острой болью.
• Протезирование. можно также включить в декларацию на выплату вычета.
• Расходы на медикаментозное лечение. После операции и перед лечебными процедурами врач может прописать лекарства, уколы и др. Их покупка подходит для возврата налога, при наличии рецептов на назначение и платежных чеков.

Налоговый вычет на лечение зубов в 2023 через Госуслуги

Налогоплательщики подают документы на вычет через сайт ФНС, лично инспектору в налоговой службе или через работодателя. Существует еще один вариант – оформление через портал государственных услуг Российской Федерации (gosuslugi.ru). Услуга доступна всем зарегистрированным пользователям, с которых удерживается НДФЛ.

НДФЛ-3 заполняется в режиме-онлайн в разделе «Подача налоговых деклараций». Форма отчета позволяет отразить доходы и расходы налогоплательщика, исчисленный и уплаченный налог. Документом предусмотрено заявление о возврате вычета, где подаются данные лицевого банковского счета, куда переводится сумма подоходного налога.

Для того, чтобы налоговая служба сверила правдивость полученных доходов, требуется справка НДФЛ-2. Информация по ее данным находится в личном кабинете ФНС. Дополнительными документами являются платежные чеки и справки, подтверждающие право на вычет. После заполнения данных, проверьте их правильность и переходите в раздел «Итоги».

Сформированный файл отправляется в ИФНС для проверки. Как только пройдет камеральная проверка декларации, компенсация будет выплачена через несколько месяцев. Отслеживать статус заявления можно в личном кабинете налогоплательщика.

Причины для отказа в налоговом вычете

Налоговая служба вправе отказать налогоплательщику в компенсации расходов за стоматологическое лечение, если он не предоставил оригиналы документов, для их сверки со сканированными копиями. По требованию инспектора, клиент должен передать их в определенные сроки, о чем его предупреждают во время камеральной проверки.

Пример: Петров В.И. подал декларацию за 2020 год, заявив социальный вычет по расходам за услуги стоматолога. К оформленной заявке приложил отсканированные платежные чеки с датой оплаты в 2019 и 2021 годы. В других справках дата отсутствовала, поэтому инспектору понадобились пояснения налогоплательщика и оригиналы документов.

Когда сроки подтверждения истекли, налоговый орган отказал в предоставлении социального вычета по расходам на услуги стоматологической клиники. Клиент подал жалобу, но инспекция пояснила, что ввиду того, что достоверность документов не была доказана, отказ является правомерным.

Другими причинами, по которым ИФНС отказывает в компенсации расходов, могут быть:

• Ошибки при заполнении шаблонов,
• Фальсификация данных,
• Отсутствие прав на выплату,
• Несоответствие заявленной информации с действительной.

Дополнительные вопросы по вычету

• Могу ли я перенести вычет за стоматологию на следующие периоды? Социальную выплату разрешено получать каждый год, когда есть право на это. Но при превышении лимитного расхода вычет не переносится на следующий год.
• Действующий срок подачи документов? Период оформления компенсации длится три года. Даже если за это время вы стали неработающим пенсионером, вы вправе подать возврат налога за время, когда являлись налогоплательщиком.
• Социальный налоговый вычет не суммируется? В каждом последующем году, даже если вы воспользовались возвратом, лимиты не меняются. За обычное лечение – до суммы 120 000 х13% (не более 15600 руб.); за «дорогостоящее лечение» – в полном объеме (от расходов 13%).

Стоматологическая клиника Денталия имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности. Основная задача учреждения – оказание квалифицированных, честных и качественных услуг, с индивидуальным подходом к каждому клиенту. Независимо от возраста и текущей проблемы, наш пациент всегда находится в безопасности и под чутким вниманием профессионального персонала.